【税收法疫情,国家税务总局新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引】

税务疫情期间免于处罚时间

〖壹〗 、税务疫情期间免于处罚的时间没有统一固定的时间段 ，需结合相关法规及税务部门实际政策来理解。

〖贰〗
、从2020年12月16日起
，疫情期间各种免于处罚的规定即将结束了！自2021年1月1日起，启用非正常户认定 。

〖叁〗、河南省疫情期间备案迟缓可免予处罚
。具体说明如下：适用对象：河南省在疫情期间 ，对于两类纳税人因疫情影响出现备案迟缓等情况可免予处罚。一类是中风险 、高风险地区的纳税人；另一类是中风险
、高风险以外地区个别纳税人 。

〖肆〗、法律分析：延期缴税和滞纳金减免政策是该关在疫情防控期间对生产经营活动出现困难的企业定向推出的一项政策服务
，企业最长可以在三个月时限内缓期缴纳税款，同时免除相应的滞纳金
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税
、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面
，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响 ，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月，截止时间不超过2020年12月
。

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免
、税收减免优惠政策和租金减免等方面。银行免息及延期还款政策：针对特定人群
，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员 、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜 。

这些政策的执行由属地负责 ，具体名单和标准由各地人力社保
、医保部门会同财政、税务部门提出
，并报当地政府批准。为确保政策的公平性和透明度，各地必须严格执行企业划分标准 ，不得自行调整范围
。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。

疫情防控期间,这8个非居民税收业务问题要注意!

疫情防控期间 ，非居民税收业务需注意以下8个问题：非居民企业和个人能否享受疫情防控税收优惠政策符合条件的非居民企业和个人可同等享受财政部
、税务总局发布的支持疫情防控税收优惠政策及便利办税措施
，具体条件按相关文件执行
。

疫情防控期间，非居民企业、扣缴义务人同样可以通过电子税务局“非接触式 ”办理有关税收业务。可办理的业务包括非居民企业所得税预缴申报 、年度申报
、关联业务往来年度报告申报等 。非居民纳税人、扣缴义务人可登录所在省级税务机关电子税务局查询并在线办理具体税务事项
。

实施税费减免。财政部出台关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告提出 ，受疫情影响较大的困难行业企业发生的亏损
，最长结转年限由5年延长至8年 。困难行业企业包括交通运输 、餐饮、住宿
、旅游四大类，困难行业企业度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上
。

财政补贴：对于因疫情影响导致企业发生重大损失、正常生产经营活动受到重大影响的中小微企业 ，若缴纳城镇土地使用税确有困难，经税务部门核准后
，可由同级收益财政对2020年一季度实行先征后补政策。国有资产免租 减免租金：对承租国有资产类经营用房的中小微企业，减免3个月场地租金 。

推广电子税务局移动端缴纳税费业务的第三方支付
。扩大发票领用和发票代开“网上申请 、邮寄配送
”的覆盖面 ，将发票“非接触式”领用比例从2019年的50%提升到2020年的70%。落实好疫情防控期间出口退（免）税有关工作要求
，不断优化和拓展“非接触式 ”出口退（免）税服务 。

首先打开微信APP，在我的页面点击支付功能；之后的页面点击城市服务；在办事大厅页面点击五险一金 ，再点击社保缴费；点击城乡居民养老缴费；填写信息点击下一步即可完成缴费。需要填的信息包括：姓名
、身份证号码、正常缴费打钩 、缴费年度
。

疫情期间给医院捐款的企业有补贴吗

〖壹〗
、疫情期间给医院捐款的企业本身不直接获得补贴
，但可享受相关税收优惠政策。具体如下：税收优惠方面 应纳税所得额扣除：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算应纳税所得额时全额扣除 。

〖贰〗、企业或者个人可以直接向医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物资
，且能够享受取消税前扣除比例限制的优惠
。企业和个人捐赠在税收问题上，能够享有全额扣除的税收优惠。另外 ，对于捐赠货物的单位
，可以免征增值税及消费税等 。

〖叁〗 、个人或企业直接捐款给医院在符合一定条件下可以实现税收抵扣优惠
。个人方面：通常个人将所得对教育
、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超申报的应纳税所得额30%的部分 ，可从应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

〖肆〗 、税收优惠根据财政部
、税务总局下发的公告
，在武汉疫情期间，企业和个人捐赠用于疫情防控的支出可全额税前扣除 。而在以往政策中 ，仅允许在年度利润总额12%以内部分扣除
。这一税收优惠政策
，对于企业家来说，意味着可以减少企业的应纳税所得额 ，从而降低企业的税负
，增加企业的实际收益。